海南房产出租涉及税费 教育机构涉及哪些税费?
一、海南房产交易要交哪些税费?
缴纳的税费(1)契税。
符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,视为普通住宅,征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。(2)印花税。
买卖双方各缴纳房价款的0.05%。(3)营业税。
购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为:成交价×5%;两年后普通住宅不征收营业税,高档住宅征收买卖差价5%的营业税。(4)城建税。营业税的7%(5)教育费附加税。营业税的3%(6)个人所得税。普通住宅2年之内:{售房收入-购房总额-( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内,(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。
二、教育机构涉及哪些税费?
交纳营业税额按主营业务收入*5%税率 交纳城市维护建设税按营业税额*7%税率 交纳教育费附加按营业税额*3%税率 交纳地方教育费附加按营业税额*1%或*2%税率 合计5.55%或5.6%税率 交纳企业所得税按利润总额+汇算调增-汇算调减*25%税率 交纳堤围防护费按营业额*0.1%税率 交纳残疾基金按工资总额*1%税率 还有交纳印花税等按应税项目*适用税率
三、教育培训机构收入涉及哪些税费?
交纳营业税额按主营业务收入*5%税率 交纳城市维护建设税按营业税额*7%税率 交纳教育费附加按营业税额*3%税率 交纳地方教育费附加按营业税额*1%或*2%税率 合计5.55%或5.6%税率 交纳企业所得税按利润总额+汇算调增-汇算调减*25%税率 交纳堤围防护费按营业额*0.1%税率 交纳残疾基金按工资总额*1%税率 还有交纳印花税等按应税项目*适用税率
四、房产继承税费是多少?
房产继承税是所继承的房产出售价格的20%
五、公司名义买卖住宅涉及哪些税费?
目前国家政策,公司购房需要交的税费如下:
1.[契税]房款3%缴纳契税2.[印花税]房款0.05%的印花税。
3.[房产税]房款0.84%(拿到房本后开始缴纳)。
4.[土地使用税]建筑面积*30元/年,上限不多过3000。其次,公司名下房屋转让所需缴纳税费有:
1.[增值税以及附加]差额5.6%2.[土地增值税](30%-60%)差额*四级率累进税率征收,扣除项目指取得土地使用权所支付的金额。
3.[印花税]成交价0.05%4.[企业所得税]净利润25%按季度缴纳,年终汇算清缴(空壳公司不需要)另外,股权转让形式涉及的税费:股权转让的双方都要缴纳印花税(0.05%),对于股权转让所得,如果股东是自然人,则按20%税率(按差额)缴纳个人所得税,如果是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。1.购买股权的人A需要按照成交价缴纳印花税(0.05%)。
2.出售股权的人B如果以大于其初始数额出售的,则其差额按“财产转让所得”依20%税率,缴纳个人所得税(如果是或等于其初始出资数额出售的,则不需要缴纳所得税)
依据:所得税法,印花税条例,印花税是在签订转让合同之后,双方去企业驻地地方税务局缴纳,然后凭完税证去工商局办理股权变更手续。注意:所得税是针对差额征收,差额=合同价-原值(合同价要大于当地过户指导价就可以,所以可以提高买家首付的形式避税)。补充说明一下:
1.房产持有的过程中每年可以登记价的5%为折旧,就是100万每年可以有5万块钱的折旧。
2可以在土地增值税上作为可扣除项目进行抵扣,但是一般情况下装修费不可以多过登记价的10%—20%。
3.2016年3月出台的公司营改增,将商业地产纳入增值税抵扣范围,按照总房款的11%抵扣增值税。前提:公司是一般纳税人(一般纳税人是公司纳税身份的一种)
六、农村房产过户税费是多少?
和普通商品房一样,根据所卖的房屋是否满五年减免营业税、是否唯一住房减免个税、评估价、面积、购房者是否首次购房享受契税优惠等情况,缴纳如下:
1、测绘费1.36元/平方,买方;
2、评估费0.5%(评估额,允许浮动),买方;
七、海南房屋买卖税费多少?
缴纳的税费
(1)契税。符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,视为普通住宅,征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。
(2)印花税。买卖双方各缴纳房价款的0.05%。
(3)营业税。购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为:成交价×5%;两年后普通住宅不征收营业税,高档住宅征收买卖差价5%的营业税。
(4)城建税。营业税的7%
(5)教育费附加税。营业税的3%
(6)个人所得税。普通住宅2年之内:{售房收入-购房总额-( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内,(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。
八、房产开发商税费多少,房屋销售税费多少?
1、营业税计算公式=营业额×适用税率
2、城市维护建设税和费附加:以营业税等流转税为计税依据,依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税,依3%计征费附加。
3、土地税=土地额×适用税率-速算扣除额×速算扣除率。其中:土地额=转让房地产总收入-扣除项目金额。计算扣除项目有:取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;加计扣除。
4、估值)×(1-30%)×1.2%。
5、城镇城镇土地使用税和房产税。
6、城市房地产税、三资企业土地使用费:年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%),应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。
7、印花税:应纳税额=计税金额×税率,应纳税额=凭证数量×单位税额。
九、以土地使用权入股涉及哪些税费?
以土地使用权投资,主要涉及以下种税:增值税、企业所得税、土地增值税、城建税、印花税、教育费附加和地方教育费附加。会计分录如下:
借:长期股权投资贷:无形资产-土地使用权应交税费-应交增值税(销项税额)
借:税金及附加贷:应交税费-应交土地增值税-应交城建税-应交教育费附加-应交印花税借:所得税费用贷:应交税费-应交个业所得税
十、工业厂房股权转让涉及的税费有哪些?
股权转让分为公司股权转让和个人股权转让,以下分别分析两种股权转让的税费种类。
1、公司转让股权涉及以下税种:营业税、企业所得税、印花税。
2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。
根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
《个人所得税法》第六条规定:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
第三条规定:财产转让所得适用比例税率,税率为20%。
据此,转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按照20%的税率计征个人所得税。
如果个人转让股权价格公允,与股权投资成本和合理费用之和持平,不缴纳个人所得税。
若股权转让价不公允,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。
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